5 Fragen und Antworten zum Steuerklassenwechsel

Als Ehepaar sollten Sie immer diejenige Steuerklassenkombination wählen, die einerseits zu einer geringen Lohnsteuerbelastung, aber andererseits auch zu keiner oder nur geringen Einkommensteuernachzahlung führt.

3 unterschiedliche Fallbeispiele:

• Sie erzielen Einkünfte als Arbeitnehmer:in oder als Pensionär:in, Ihr:e Ehegatte:in bezieht jedoch andere Einkünfte z. B. aus einer Altersrente. In diesem Fall entsteht Ihnen die geringste Steuerbelastung, wenn Sie die Lohnsteuerklassenkombination III/V wählen.
• Erzielen Sie beide Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, muss differenziert werden. Als Grundsatz gilt: Sofern sich Ihr Einkommen und das Ihres:r Partners:in in der Höhe deutlich voneinander unterscheiden, ist im Regelfall die Kombination der Lohnsteuerklassen III/V am günstigsten.
• Fallen Ihre beiden Einkommen eher gleichhoch aus, ist im Regelfall die Kombination der Lohnsteuerklasse IV/IV ratsam. In diesem Fall kann auch die Lohnsteuerklasse IV/IV mit Faktor gewählt werden. Hierbei wird entsprechend den persönlichen Verhältnissen eine genauere Berechnung der Lohnsteuerbelastung erzielt.

Aber Vorsicht: Die Lohnsteuerklassenwahl beeinflusst auch Lohnersatzleistungen wie Arbeitslosengeld I, Krankengeld, Elterngeld oder Mutterschaftsgeld.

Tipp: Wenn absehbar ist, dass Sie oder Ihr:e Partner:in derartige Leistungen in Zukunft beziehen werden, sollte dies bei der Lohnsteuerklassenwahl vorausschauend mit eingeplant werden. Beispielsweise erhält derjenige Elternteil, der das Elterngeld in Anspruch nehmen will, im Regelfall ein höheres Elterngeld, wenn er rechtzeitig zuvor in die Steuerklasse III wechselt.

Gleichzeitig gibt es auch Situationen, in denen ein Steuerklassenwechsel nicht nur sinnvoll, sondern auch zwingend ist. Dies ist beispielsweise bei einer Trennung der Fall. Haben Sie und Ihr:e Ehegatte:in während des gesamten Veranlagungsjahres getrennt gelebt, dürfen Sie im Folgejahr nur noch eine Steuerklasse für Alleinstehende wählen. Es kommen nunmehr Steuerklasse I, oder, falls Kinder vorhanden sind, ggf. Steuerklasse II in Frage.

Bisher war nur ein einmaliger Wechsel pro Steuerjahr vorgesehen, aber dies wurde nun geändert. Ab dem Veranlagungsjahr 2020 dürfen sie die Lohnsteuerklasse mehrmals pro Jahr wechseln, wenn Sie dies für erforderlich halten.

Ein Steuerklassenwechsel oder die Anwendung des Faktorverfahrens muss beim Wohnsitzfinanzamt beantragt werden. Ab dem Jahr 2020 ist dies nun auch jederzeit möglich, er sollte jedoch bis zum 30. November gestellt werden, um im laufenden Jahr noch berücksichtigt zu werden.

Als Ehegatten:innen oder Lebenspartner:innen müssen Sie beide einen gemeinsamen, kostenfreien Antrag stellen. Einen Vordruck dafür erhalten Sie bei Ihrem Finanzamt. Für den Wechsel in die Steuerklassenkombination IV/IV ist auch der Antrag von eines:r Ehepartnes:in ausreichend.

Hier können Sie den Antrag auf Steuerklassenwechsel online ausfüllen.

Keine Sorge, die Wahl der Lohnsteuerklasse hat keine Auswirkungen auf Ihre tatsächliche Steuerbelastung. Wenn Sie eine ungünstige Steuerklassenkombination nicht geändert haben, erhalten Sie eine Ihnen zustehende Einkommensteuererstattung auf jeden Fall im Rahmen der Einkommensteuererklärung. Da Sie diese aber erst im Folgejahr erstellen können und dann noch auf den Einkommensteuerbescheid des Finanzamts warten müssen, kann sich der Zeitpunkt der Steuererstattung erheblich hinausschieben. In der Zwischenzeit steht Ihnen der Erstattungsbetrag nicht zur Verfügung.

Kein Wechsel kann auch Vorteile haben

Andererseits kann die Wahl oder die Beibehaltung einer nachteiligen Steuerklasse auch Vorteile bieten. Wie oben bereits erläutert hat die Lohnsteuerklasse Einfluss auf andere Lohnersatzleistungen und kann diese ggf. auch erhöhen. Planen Sie hier also am besten langfristig für das ganze Steuerjahr.