Steuer­­erklärung Student:in

Je nach persönlicher Konstellation ist ein:e Student:in zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet oder eben nicht. Für eine Vielzahl der Studierenden lohnt sich aber die Abgabe der Steuererklärung!

Pflichtveranlagung = Abgabepflicht
Üben Sie neben dem Studium mehrere Jobs parallel aus oder erzielen (zusätzlich) Vermietungseinnahmen von mehr als 410 Euro bzw. Kapitaleinkünfte, für die kein Steuerabzug erfolgt ist, handelt es sich um eine sog. Pflichtveranlagung. Das bedeutet, dass Sie zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet sind und diese fristgerecht beim Finanzamt einreichen müssen. Haben Sie die Steuererklärungen bisher nicht abgegeben, kann bzw. muss dies bis zu 7 Jahre rückwirkend erfolgen.

Antragsveranlagung = freiwillige Steuererklärung
Wenn Sie angestellt sind, bspw. als Werkstudent:in, in den Semesterferien gejobbt haben oder einen Minijob mit max. 450 Euro ausüben, besteht keine Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung. Sie können Ihre Steuererklärung aber freiwillig grundsätzlich bis zu vier Jahre rückwirkend einreichen (sog. Antragsveranlagung).

Diese Frage beantworten wir gerne mit „Nein“. Die Abgabe der Steuererklärung bedeutet noch lange nicht, dass tatsächlich auch Steuern gezahlt werden müssen. Wie wir aus Erfahrung wissen, kommt es oft sogar zu Erstattungen bzw. zum Erlass von sog. Verlustfeststellungsbescheiden.

Sind Ihnen Kosten im Rahmen des Studiums entstanden, kann die Abgabe einer Steuererklärung rentabel sein – nämlich dann,

• wenn Sie so hohe Einnahmen im Jahr erzielen, dass Ihr Arbeitgeber Lohnsteuer einbehalten hat oder
• wenn Ihre Kosten für Ihr Zweitstudium höher sind als Ihre Einnahmen, denn dann können Sie einen Verlust geltend machen.

Student:in und keine Einnahmen, sondern nur Ausgaben?

Auch dann kann sich die Abgabe einer Steuererklärung für Sie lohnen. Die Ausgaben können Sie nämlich als Werbungskosten geltend machen und als sog. Verluste in Folgejahre vortragen lassen. In den Folgejahren können die Verluste berücksichtigt werden und mindern so die Einkünfte in den zukünftigen Steuererklärungen. Zu beachten ist allerdings, dass eine Berücksichtigung als Werbungskosten nur bei einem Zweitstudium möglich ist.

Handelt es sich um ein Erststudium, können die Kosten nur im Rahmen des sog. Sonderausgabenabzugs geltend gemacht werden – ein Verlustvortrag ist beim Erststudium nicht möglich. Die Abgabe einer Steuererklärung im Rahmen eines Erststudiums ist für Sie daher nur bei Erzielung von Einnahmen und bei Einbehalt einer Lohnsteuer für diese Einnahmen rentabel. Kosten für das Erststudium sind lediglich als Sonderausgaben im Rahmen des Höchstbetrags im Jahr der Zahlung abziehbar. Dies hat zur Folge, dass sich die Kosten häufig wenig bis überhaupt nicht auswirken.

Ausnahmeregelung für duales Studium: Wenn Sie ein Erststudium im Rahmen eines Dienstverhältnisses absolvieren, können Sie die Aufwendungen trotz Erstausbildung als Werbungskosten in unbegrenzter Höhe geltend machen und somit auch vom Verlustvortrag profitieren.

Kosten für ein Studium sind unbegrenzt als Werbungskosten abziehbar, wenn zuvor bereits eine Berufsausbildung oder ein Studium, also eine Erstausbildung, abgeschlossen wurde.

Eine nach dem Einkommensteuergesetz erforderliche erstmalige Berufsausbildung liegt nur dann vor,

• wenn die Ausbildung mindestens 12 Monate in Vollzeit dauert und
• mit einer Prüfung abgeschlossen wird.

Nur nach einer Erstausbildung können die Kosten für die Zweitausbildung in voller Höhe als Werbungskosten abgesetzt werden (§ 9 Abs. 6 EStG).

Eine Zweitausbildung ist somit jede Ausbildung nach einer abgeschlossenen erstmaligen Berufsausbildung, z. B. Masterstudenten:innen oder Studierende in einem Zweitstudium nach erfolgreichem Abschluss eines vorhergehenden Studiums.

Allerdings profitieren auch duale Studenten im Rahmen eines Dienstverhältnisses vom Werbungskostenabzug. Ein berufsbegleitendes Studium findet im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses statt, wenn die Ausbildungsmaßnahme Gegenstand des Dienstverhältnisses ist. Dies betrifft insbesondere sog. duale Studiengänge, die oftmals im Rahmen eines Dienstverhältnisses absolviert werden und das Studium zu den Pflichten des Arbeitnehmers aus dem Dienstverhältnis gehört.

Hinweis für Eltern von Studierenden: Die Unterscheidung von Erst- und Zweitstudium hat bei der Gewährung des Kindergeldes und im Rahmen der Einkommensteuererklärung der Eltern (Werbungskosten, Sonderausgaben) ebenfalls unterschiedliche Auswirkungen.

Studenten:innen in Zweitausbildung oder im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses, die während der Zweitausbildung keine Einnahmen erzielen, können Jahr für Jahr die durch die Werbungskosten entstehenden Verluste aus dem Studium feststellen lassen, um sie später mit positiven Einnahmen zu verrechnen. Denn die Kosten übersteigen die Einnahmen und es entsteht somit ein Verlust.

Es wird jährlich eine Einkommensteuererklärung eingereicht und die Feststellung eines Verlustes beantragt. Das Finanzamt erlässt dann einen Einkommensteuerbescheid sowie einen sog. Verlustfeststellungsbescheid. Die Verluste werden dann so lange in zukünftigen Jahren gegengerechnet, bis sie vollständig mit positiven Einkünften verrechnet werden können.

Haben Sie Einnahmen erzielt und sind nicht verpflichtet eine Einkommensteuererklärung einzureichen, können Sie die Steuererklärung bis zu 4 Jahre rückwirkend einreichen.

Haben Sie keine Einnahmen erzielt oder sind Ihre Ausgaben höher als die Einnahmen, können Sie die Steuererklärung sogar bis zu 7 Jahre rückwirkend einreichen. Denn die Feststellung des Verlustes ist bis zu 7 Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres möglich, in dem der Verlust entstanden ist. Liegt aber bereits ein Einkommensteuerbescheid für das jeweilige Kalenderjahr vor, ist dieser für die Verlustfeststellung bindend und kann nicht noch zusätzlich beantragt werden - denn der Verlustfeststellungsbescheid wird über die Steuererklärung beantragt.

Wenn Sie zur Abgabe der Einkommensteuererklärung verpflichtet sind, muss diese grundsätzlich bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt vorliegen. Sofern Sie vom Finanzamt direkt durch ein Schreiben zur Abgabe aufgefordert werden, sollten Sie dies innerhalb der vom Finanzamt gesetzten Frist erledigen.

Tipp: Wenn Sie die Einkommensteuerhilfe für Studenten:innen nutzen und Mitglied beim Aktuell Lohnsteuerhilfeverein e.V. sind, genießen Sie einen zeitlichen Vorteil. Denn dann können Sie sich deutlich länger Zeit lassen, um alle Unterlagen zusammenzustellen und sie einem unserer Berater:innen zu übergeben. Die letzte Abgabefrist im Falle einer steuerlichen Betreuung ist der letzte Februartag des übernächsten Jahres, ausgehend vom Steuerjahr. Ihr:e steuerliche:r Vertreter:in übernimmt für Sie die restlichen Aufgaben rund um die Steuererklärung inklusive der Überprüfung des Steuerbescheids und legt bei Bedarf auch Einspruch für Sie ein. Bitte denken Sie aber daran, dass auch Ihr:e Berater:in Zeit für die Bearbeitung benötigt. Vereinbaren Sie daher rechtzeitig einen Beratungstermin.

Anders als bei einem Zweitstudium können Aufwendungen für ein Erststudium nicht als Werbungskosten berücksichtigt werden. Sind Sie Studierende:r in einem Erststudium außerhalb eines Ausbildungsdienstverhältnisses, können Sie Aufwendungen bis 6.000 Euro im Jahr als Sonderausgaben absetzen.

Hingegen sind die Kosten in unbegrenzter Höhe als Werbungskosten absetzbar, wenn es sich um eine Ausbildung im Rahmen Ausbildungsdienstverhältnisses, ein Zweitstudium oder ein Erststudium nach abgeschlossener Berufsausbildung handelt.

Als Aufwendungen können alle Kosten berücksichtigt werden, die in Zusammenhang mit dem Studium entstanden sind, bspw. Fahrtkosten, Studienkosten, Unterkunftskosten, Arbeitsmittel, Arbeitszimmer, Homeoffice-Pauschale etc. Eine ausführliche Übersicht finden Sie in unserer "Checkliste | Steuererklärung für Studenten:innen". Bei den Aufwendungen selbst ist nicht in Erst- und Zweitstudium zu unterscheiden.

Das Finanzamt fordert erfahrungsgemäß Nachweise für Aufwendungen an, die Sie in der Steuererklärung angeben. Heben Sie daher bestenfalls alle Rechnungen und Belege für die geltend gemachten Kosten auf, sodass das Finanzamt auch die gesamten Kosten tatsächlich gewährt. Andernfalls kann Ihnen das Finanzamt den Abzug der Kosten versagen.