Seit 2010 steht Eheleuten mit dem Faktorverfahren eine weitere Auswahlmöglichkeit bei der Steuerklassenwahl zur Verfügung. Doch damit stellt sich gleich die Frage – Kommt das als Alternative zu den Steuerklassen III und V in Frage? Hier erhalten Sie alle nötigen Hintergrundinfos zum Thema.
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Inhaltsverzeichnis
Hinweis: Im Koalitionsvertrag der aktuellen Regierung wurde die Abschaffung der Steuerklassen III und V aufgenommen, es gibt jedoch im Moment keine konkreten Umsetzungspläne dazu. Folglich müssen Sie als Ehepaar vorerst nichts unternehmen, die Steuerklassenkombination wird nicht zum 01.07.2023 abgeschafft, wie oftmals behauptet wird.
Als Eheleute oder als Paar in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft können Sie bei der Steuerklassenwahl zwischen verschiedenen Steuerklassenkombinationen wählen. Diese Wahl beeinflusst beispielsweise die Höhe Ihrer Steuerfreibeträge und Ihrer Lohnersatzleistungen.
Zur Auswahl stehen folgende Kombinationen:
Hier erhalten Sie alle Infos zu den Lohnsteuerklassen: „Die Lohnsteuerklassen – schnell erklärt im Überblick“
Das Faktorverfahren ist vor allem für Paare sinnvoll, die unterschiedlich hohe Einkommen haben. Wenn Sie und Ihr:e Ehegatte:in also beide berufstätig sind, aber nicht gleich viel verdienen, kann die Steuerklassenkombination IV/IV mit Faktor für Sie sinnvoll sein.
Das Ziel des Faktorverfahrens ist es, die Steuerlast möglichst gerecht zwischen Ihnen und Ihrem:r Partner:in aufzuteilen. Jede:r von Ihnen soll nur den jeweils eigenen Lohnsteueranteil am gemeinsamen Einkommen zahlen.
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Beim Faktorverfahren werden im Hintergrund eine Reihe von Berechnungen durchgeführt, um Ihre jeweilige Steuerbelastung zu berechnen. Aber keine Sorge, das übernimmt das Finanzamt für Sie.
Die Basis für das Faktorverfahren ist die Steuerklasse IV, diese wird zusätzlich mit einem Faktor korrigiert. Insgesamt werden folgende Schritte durchgeführt:
Faktorverfahren = Einkommensteuer beider Ehegatten:innen nach dem Splittingverfahren / Summe der Lohnsteuer bei Anwendung der Steuerklasse IV
Wie bereits angedeutet, soll die Besteuerung zwischen Ehepartnern:innen gerechter aufgeteilt werden. Beide Parteien zahlen die Einkommensteuer entsprechend der Höhe Ihres Einkommens und auch beide profitieren weiterhin von Steuerfreibeträgen.
Dadurch ergibt sich eine faire Verteilung zwischen den Partnern:innen. Wenn Sie beispielsweise ein Viertel des gemeinsamen Einkommens verdienen, so tragen Sie auch nur den darauf entfallenden Anteil der Einkommensteuer. Allerdings kann dadurch das gemeinsame Nettogehalt zunächst auch etwas geringer ausfallen als bei einer anderen Lohnsteuerklassenkombination.
Außerdem berücksichtigt das Finanzamt durch das Faktorverfahren den Splittingvorteil bereits während des Jahres und dieser wirkt sich direkt aus. Damit ist die monatliche Steuerbelastung durch die automatischen monatlichen Lohnsteuerabzüge vergleichsweise nahe am tatsächlichen Ergebnis. Im Zuge dessen kommt es selten zu Steuererstattungen, aber eben auch nicht zu Steuernachzahlungen.
Nichtsdestotrotz besteht für Sie die Abgabepflicht für Ihre Steuererklärung, wenn Sie das Faktorverfahren wählen.
Auch diese Lohnsteuerklassenkombination ist vor allem dann zu empfehlen, wenn Sie und Ihr:e Ehegatte:in unterschiedlich hohe Einkommen haben. Das Einkommensverhältnis sollte bei mindestens 60 % zu 40 % liegen.
Wenn Sie das höhere Einkommen haben, wählen Sie die Steuerklasse III und profitieren so von geringeren Abzügen, da Ihnen beispielsweise der doppelte Grundfreibetrag gewährt wird. Gleichzeitig wählt Ihr:e Partner:in mit dem geringeren Einkommen die Steuerklasse V. Diese hat eine sehr hohe Steuerbelastung, da weder der Grundfreibetrag noch der Kinderfreibetrag angerechnet werden.
Durch diese Verschiebung erhalten Sie im Idealfall während des laufenden Jahres ein höheres gemeinsames Nettoeinkommen als bei einer anderen Lohnsteuerklassenkombination.
Achtung: Je größer jedoch der Unterschied zwischen Ihren Einkommen ist, desto höher ist auch die Steuernachzahlung am Ende des Jahres.
Das Faktorverfahren stellt somit eine gute Alternative für Paare dar, die sich eine gerechtere Verteilung des Einkommens wünschen und hohe Steuernachzahlungen vermeiden möchten.
Wenn Sie sich für das Faktorverfahren entschieden haben, müssen Sie nun gemeinsam einen Antrag beim Finanzamt stellen. Dieser ist jedoch immer für das laufende und das nachfolgende Jahr gültig und müssen anschließend neu beantragt werden. Der Faktor bleibt dahingehend für zwei Jahre bestehen.
Das dazu nötige Formular finden Sie hier: Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten
Noch Fragen zum Steuerklassenwechsel? Hier finden Sie alle Infos: „5 Fragen und Antworten zum Steuerklassenwechsel“
Hinweis Lohnersatzleistungen: Die Wahl der Steuerklassenkombination oder der Anwendung des Faktorverfahrens beeinflusst auch die Höhe von Lohnersatzleistungen beeinflusst. Dazu gehören zum Beispiel Arbeitslosengeld I, Krankengeld, Versorgungskrankengeld, Verletztengeld, Übergangsgeld, Mutterschaftsgeld und Elterngeld oder die Höhe des Lohnanspruchs bei der Altersteilzeit. Lassen Sie sich hierzu beraten.
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