Kontakt
Gesetzesänderungen 2024 – Das ändert sich in diesem Steuerjahr

Gesetzesänderungen 2024 – Das ändert sich in diesem Steuerjahr

  • Teilen:

Auch für das Jahr 2024 warten wieder einige Steueränderungen. Informieren Sie sich hier, was auf Sie als Arbeitnehmer:in, Rentner:in, Auszubildende:r oder Familie im kommenden Steuerjahr zukommt.

Steueränderungen 2024 - Das Wichtigste in Kürze

  • Erhöhung des Grundfreibetrags auf 11.784 Euro
  • Erhöhung der Freigrenze des Solidaritätszuschlags auf 17.543 Euro in 2023 und 18.130 Euro in 2024
  • Keine Besteuerung der Dezember-Soforthilfe 2022
  • Erhöhung der Einnahmengrenzen für die Arbeitnehmer-Sparzulage auf 40.000 Euro
  • Erhöhung des Mindestlohns auf 12,41 Euro pro Stunde und Erhöhung der Verdienstgrenze für Minijobs auf 538 Euro pro Monat
  • Erhöhung der Mindestvergütung für Auszubildende in allen Lehrjahren
  • Erhöhung der Freibeträge für Kinder auf insgesamt 9.540 Euro pro Kind
  • Senkung der Einkommensgrenze für Elterngeld auf 200.000 Euro
  • Erweiterung des Anspruchs auf Kinderkrankengeld auf 15 Arbeitstage pro Kind
  • Wachstumschancengesetz
    • Erhöhung der Berufskraftfahrer-Pauschbetrag auf 9 Euro
    • Erhöhung der E-Fahrzeug-Bruttolistenpreisgrenze auf 70.000 Euro
    • Freigrenze bei privaten Veräußerungsgeschäften von 1.000 Euro
    • keine Abgabepflicht für Umsatzsteuerjahreserklärung für Kleinunternehmer:innen

Benötigen Sie Unterstützung?
Jetzt Beratungsstelle finden!

Inhaltsverzeichnis:


Die von uns aufgeführten Änderungen sind zum 01.01.2024 in Kraft getreten und beziehen sich unter anderem auf verschiedene Rechtsquellen. Dazu zählen unter anderem das Zukunftsfinanzierungsgesetz, das Haushaltsfinanzierungsgesetz,verschiedene Verordnungen und BMF-Schreiben sowie dem rückwirkend eingeführten Wachstumschancengesetz und Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024.

Allgemeine Änderungen

Es wurden einige Gesetzesänderungen beschlossen, die alle Steuerzahler:innen betreffen und nicht nur einer spezifischen Personengruppe zugeordnet werden können.

Erhöhung des Grundfreibetrags

Der Grundfreibetrag sichert das Existenzminimum und bleibt für jede:n Steuerzahler:in steuerfrei. Der Grundfreibetrag wurde auch für 2024 neu ermittelt und auf 11.604 Euro angehoben.

Achtung: Mit dem Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 wurde der Grundfreibetrag rückwirkend um 180 Euro auf insgesamt 11.784 Euro erhöht.

Erhöhung der Freigrenze des Solidaritätszuschlags

Ab dem Jahr 2021 ist der Solidaritätszuschlag für rund 90 Prozent derjenigen, die Solidaritätszuschlag zur Lohnsteuer oder veranlagten Einkommensteuer gezahlt haben, durch die Anhebung der bestehenden Freigrenze vollständig entfallen.

Die Freigrenze wurde für das Jahr 2023 um 587 Euro auf 17.543 Euro beziehungsweise 35.086 Euro und wird ab dem Jahr 2024 um weitere 587 Euro auf 18.130 Euro beziehungsweise 36.260 Euro angehoben.

Keine Besteuerung der Dezember-Soforthilfe 2022

Zunächst wurde festgelegt, dass die Dezember-Soforthilfe in der Steuererklärung 2023 berücksichtigt und ab einem zu versteuernden Einkommen von 66.915 Euro versteuert werden muss. Diese Entscheidung wurde nun gekippt und die Entlastung bleibt für alle steuerfrei.

Für mehr Infos zum Thema lesen Sie unseren Blogbeitrag: „Alle Infos rund um die Dezember-Soforthilfe – Erhalt & Versteuerung“

Änderungen für Arbeitnehmer:innen

Arbeitnehmer-Sparzulage

Als Arbeitnehmer:in kann Ihnen Ihr Arbeitgeber vermögenswirksame Leistungen auszahlen, um Sie beim Vermögensaufbau zu unterstützen. Zusätzlich können Sie von der Arbeitnehmer-Sparzulage als Förderung vom Staat profitieren, sofern Sie die vorgegebenen Einkommensgrenzen nicht überschreiten.

Die Grenzen wurden zu Beginn des Jahres übergreifend für alle Anlageformen auf 40.000 Euro bei Ledigen bzw. 80.000 Euro bei Verheirateten erhöht. Grundlage hierfür ist das zu versteuernde Einkommen. Somit haben ca. 6 Millionen Arbeitnehmer:innen mehr Anspruch auf den staatlichen Zuschuss.

Mindestlohns und der Verdienstgrenzen bei Minijobs

Der Mindestlohn wird zum 01.01.2024 auf 12,41 Euro angehoben und im Zuge dessen auch die Verdienstgrenze bei Minijobs auf 538 Euro pro Monat erhöht. Damit ist für Minijobber:innen nun ein Jahresverdienst von 6.456 Euro möglich.

Auch für 2025 wurden erneute Änderungen beschlossen. Der Mindestlohn steigt auf 12,82 Euro und die Verdienstgrenze für Minijobs auf monatlich 556 Euro.

Weitere Infos über die Hintergründe und zur Pauschalbesteuerung bei Minijobs finden Sie hier: „Minijob Grenze: Ihr Gehalt steigt weiter!“

Mindestvergütung für Auszubildende

Auch Auszubildende können sich freuen, denn die Mindestvergütung wurde erhöht:

  • Jahr: 649 Euro (bisher 620 Euro)
  • Jahr: 766 Euro (bisher 731,60 Euro)
  • Jahr: 876 Euro (bisher 837 Euro)
  • Jahr: 909 Euro (bisher 868 Euro)

Tipp: Auch als Azubi kann sich eine Steuererklärung für Sie lohnen. Lesen Sie hier, welche Kosten Sie berücksichtigen können: „Was können Azubis von der Steuer absetzen“

Änderungen für Familien

Erhöhung des Kinderfreibetrages und Freibetrags für Betreuungs- und erziehungs- oder Ausbildungsbedarf

Die Freibeträge für Kinder (Kinderfreibetrag einschließlich des Freibetrags für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf des Kindes) werden für jedes Kind um 360 Euro auf 9.312 Euro erhöht.

Achtung: Mit dem Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 wurde der Kinderfreibetrag rückwirkend erneut um 114 Euro auf insgesamt 3.306 Euro erhöht.

Kinderfreibetäge Änderungen 2024 - Tabelle

Senkung der Einkommensgrenzen für Elterngeldanspruch

Damit überhaupt Anspruch auf Elterngeld besteht, müssen Sie einige Voraussetzungen erfüllen. Unter anderem gibt es eine Einkommensgrenze, die Sie nicht überschreiten dürfen. Diese Grenze bezieht sich auf das zu versteuernde Einkommen in dem letzten Jahr vor der Geburt Ihres Kindes.

Die Grenze lag bisher bei 300.000 Euro und wurde nun für Paare, die ab dem 01.04.2024 Nachwuchs bekommen auf 200.000 Euro bzw. auf 150.000 Euro für Alleinerziehende heruntergesetzt. Faktisch haben also weniger Eltern Anspruch auf Elterngeld, die Einkommensgrenzen sind aber nach wie vor so hoch, dass vermutlich nur wenige tatsächlich davon betroffen sind.

Tipp: Alle weiteren Voraussetzungen und Fakten zum Elterngeld erhalten Sie hier: „Alle wichtigen Steuer-Infos zum Elterngeld“

Ab 2025 wird die Einkommensgrenze für den Bezug von Elterngeld auf 175.000 gemindert.

Erweiterter Anspruch auf Kinderkrankengeld

Als Elternteil können Sie in den Jahren 2024 und 2025 jeweils 15 Kinderkrankengeldtage pro Kind in Anspruch nehmen. Für Alleinerziehende gilt der doppelte Betrag von 30 Tagen.

Bei mehreren Kindern gibt es eine Deckelung von insgesamt 35 Anspruchstagen pro Elternteil und Jahr. Auch hier gilt für Alleinerziehende wieder der doppelte Betrag von 70 Arbeitstagen.

Wachstumschancengesetz – rückwirkende Änderungen für 2024

Mit dem Wachstumschancengesetz, das erst im April 2024 verabschiedet wurde, wurden rückwirkend weitere Steueränderungen für 2024 eingeführt, aber auch geplante Änderungen ersatzlos gestrichen.

Beschlossene Änderungen

  • E-Fahrzeug: Erhöhung der Bruttolistenpreis-Grenze bei reinen E-Fahrzeugen von 60.000 Euro auf 70.000 Euro.
  • Degressive Abschreibung: Befristete Wiedereinführung der degressiven AFA für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bei Anschaffung oder Herstellung zwischen dem 31.03.2024 und 01.01.2025
  • Degressive Abschreibung für Wohngebäude: Einführung einer degressiven AfA für Wohngebäuden, mit Baubeginn ab 01.10.2023 bis 01.10.2029.
  • BerufskraftfahrerPauschbetrag: Erhöhung der Pauschale von 8 Euro auf 9 Euro.
  • Rentenbesteuerung (Verringerung der Kürzung des Versorgungsfreibetrags für Betriebsrenten/Pensionen und Reduzierung der Minderung des Besteuerungsanteils der Leibrente) – bereits ab Steuerjahr 2023
  • Private Veräußerungsgeschäfte: Erhöhung der Freigrenze von 600 Euro auf 1.000 Euro
  • Altersentlastungsbetrag: Verringerung der Kürzung des Entlastungsbetrags – bereits ab Steuerjahr 2023
  • Mietwohnungsneubau: Erhöhung der maßgeblichen Werte bei der Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
  • Kleinunternehmer:innen: Befreiung von der Abgabeverpflichtung von Umsatzsteuerjahreserklärung ab Besteuerungszeitraum 2024

Nicht beschlossene bzw. verworfene Änderungen

  • Anhebung der Verpflegungspauschalen
  • Erhöhung des Freibetrags für Betriebsfeiern
  • Erhöhung der GWG-Grenze (Geringwertige Wirtschaftsgüter)
  • Einführung der Freigrenze für Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung

Benötigen Sie Unterstützung? Deutschlandweit stehen Ihnen unsere Beratungsstellen mit Rat und Tat gerne zur Seite. Im Rahmen einer Mitgliedschaft begrenzt nach § 4 Nr. 11 StBerG sind unsere Berater:innen Ihre kompetente:n und persönliche:n Ansprechpartner:in rund um Ihre Einkommensteuererklärung. Finden Sie jetzt Ihren Steuerexperten:in vor Ort mit unserer PLZ-Suche.


Quellen:

  • Teilen:
Lena Freiberger

Unsere Steuerberaterin Lena Freiberger behält in unserem Verein den Überblick über alle steuerlichen Themen und die neuesten Steueränderungen. Als Teamleitung des Steuerservice steht sie unseren Beratungsstellen vor allem bei komplexen steuerlichen Anfragen stets mit ihrer Expertise zur Seite. Mit ihrer Leidenschaft zum Steuerrecht begeistert sie auch als Dozentin unsere Berater:innen in unseren Seminaren und gibt ihnen umfangreiches Wissen an die Hand. Somit ebnet sie den Weg zur erfolgreichen Beratung der Mitglieder unseres Lohnsteuerhilfevereins.