Steuer­­erklärung Arbeitnehmer:in

Wie viele Fahrten/Fahrttage hatten Sie zwischen Wohnung und Arbeitsstätte?

► Notieren Sie sich die Anzahl der Fahrten/Fahrttage.

Mit der Entfernungspauschale können Sie Ihre Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen. Sie erhalten 0,30 Euro pro Entfernungskilometer. Ab dem 21. Kilometer steigt die Pauschale auf 0,38 Euro.

Lesen Sie hier noch weitere Steuertipps für Pendler:innen: „Pendlerpauschale, Kfz-Versicherung, Unfallkosten: Was können Pendler:innen absetzen?“

Wie viele Fahrten/Fahrttage hatten Sie zwischen Wohnung und Arbeitsstätte?

► Notieren Sie sich die Anzahl der Fahrten/Fahrttage.

Erhalten Sie vom Arbeitgeber ein Firmenfahrzeug, sind die privaten Fahrten mit einem geldwerten Vorteil zu versteuern. Als Arbeitnehmer:in haben Sie die Möglichkeit die sog. Pauschalversteuerung zu wählen oder ein Fahrtenbuch zu führen.

Lesen Sie mehr Infos zu Firmenwägen: „Firmenwagen richtig versteuern – Pauschalmethode vs. Fahrtenbuchmethode?“

Haben Sie ein Arbeitszimmer (extra abgeschlossener Raum)?

► Falls ja, füllen Sie bitte den „Berechnungsbogen | Häusliches Arbeitszimmer“ aus.

Ein separater Raum in der eigenen Wohnung, der weit überwiegend beruflich und nicht oder nur ganz gering privat genutzt wird, kann als sog. häusliches Arbeitszimmer berücksichtigt werden. Die auf diesen Raum entfallenden anteiligen Kosten können unter Umständen abgesetzt werden.

Ab 2023 wurden die Voraussetzungen für den Werbungskostenabzug geändert und zusätzlich eine Pauschale in Höhe von 1.260 Euro eingeführt.

Weiter Infos zum Arbeitszimmer und den Änderungen ab 2023 lesen Sie hier: „Arbeitszimmer absetzen – Alle Voraussetzungen und Möglichkeiten auf einen Blick“

(kein Arbeitszimmer, z. B. Nutzung Arbeitsecke)

An wie vielen Arbeitstagen waren Sie ausschließlich im Homeoffice tätig?

► Notieren Sie sich die Anzahl der Arbeitstage im Homeoffice.

Die Homeoffice-Pauschale bietet Ihnen als Arbeitnehmer:in den großen Vorteil, dass Ihr Arbeitszimmer keine Voraussetzungen erfüllen muss. Sie können die Pauschale auch beanspruchen, wenn Sie beispielsweise daheim an Ihrem Küchentisch arbeiten.

Die Homeoffice-Pauschale liegt ab 2023 bei 6 Euro pro Tag und maximal 1.260 Euro jährlich. 2022 betrug die Pauschale 5 Euro pro Tag bis maximal 600 Euro jährlich.

In unserem FAQ beantworten wir die wichtigsten Fragen dazu: „FAQ Homeoffice-Pauschale“

Nachweis für Homeoffice-Tage

Sollte das Finanzamt eine Bescheinigung zu den Homeoffice-Tagen anfordern, können Sie folgende Bestätigung von Ihrem Arbeitgeber unterzeichnen lassen und anschließend dem Finanzamt vorlegen:
Bestätigung Homeoffice – Download (PDF)

Das Kurzarbeitergeld ist zwar steuerfrei, erhöht jedoch aufgrund des Progressionsvorbehaltes Ihren Steuersatz auf Ihre steuerpflichtigen Einkünfte, etwa Ihren Arbeitslohn. Hierdurch kann sich leider oft eine Steuernachzahlung ergeben. Daher müssen Sie auf jeden Fall eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn Sie im Jahr mehr als 410 Euro Kurzarbeitergeld bezogen haben.

Andererseits erfreulich: auch die Zuschüsse Ihres Arbeitgebers zum Kurzarbeitergeld sind steuerfrei. Und wenn Sie zeitweilig der „Kurzarbeit Null“ unterfallen und keinen Teilzeitlohn erhalten, können Sie auch mit einer Steuererstattung rechnen.

Alle wichtigen Fragen zum Thema Kurzarbeit beantworten wir in unseren Blogbeiträgen:

• Kurzarbeit wegen Corona – Antworten auf die häufigsten Fragen
• Kurzarbeit und Steuererklärung: Das sollten Sie wissen!

Besonderheit Auswärtstätigkeit

Haben Sie die Auswärtstätigkeit (z. B. Baustelle) für mind. 4 Wochen (zusammenhängender Zeitraum) nicht aufgesucht?

► Falls ja, notieren Sie den/die Zeitraum/Zeiträume.

Wenn Sie als Monteur:in, Leiharbeitnehmer:in oder Außendienstmitarbeiter:in tätig sind, haben Sie oftmals keine erste Tätigkeitsstätte, die Sie täglich aufsuchen. Es ist sodann die Rede von einer Auswärtstätigkeit und Sie können die gefahrenen Kilometer als Reisekosten absetzen.

Wenn Sie wegen Kurzarbeit jedoch weniger gearbeitet und demnach die Baustelle nicht aufgesucht haben, können Sie nun auch nur weniger gefahrene Kilometer angeben. Entsprechend werden auch weniger Fahrtkosten als Werbungskosten in der Steuererklärung berücksichtigt.

Bei Auswärtstätigkeiten können Sie Verpflegungsmehraufwendungen ansetzen. Dies ist auf drei Monate begrenzt, was bedeutet, dass die Aufwendungen ab dem vierten Monat nicht mehr berücksichtigt werden. Hatten Sie jedoch eine Unterbrechung von mindestens vier Wochen, in denen keine Bauarbeiten bzw. die gleiche Auswärtstätigkeit aufgesucht wurde, können Sie die drei Monate Verpflegungsmehraufwendungen erneut in Anspruch nehmen.

Wie viele Fahrten/Fahrttage hatten Sie zwischen Wohnung (doppelter Haushalt) und Arbeitsstätte?

► Notieren Sie sich die Anzahl der Fahrten/Fahrttage.

Wie viele Familienheimfahrten hatten Sie im Veranlagungszeitraum? 

► Notieren Sie sich die Anzahl der Familienheimfahrten.

Haben Sie den doppelten Haushalt für mind. 4 Wochen (zusammenhängender Zeitraum) nicht aufgesucht?

► Falls ja, notieren Sie den Zeitraum/die Zeiträume.

Unterhalten Sie am Ort der ersten Tätigkeitsstätte eine Zweitwohnung, können die Unterkunftskosten bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 Euro monatlich abzugsfähig sein. Hinzu kommen die Kosten für Hausrat und Einrichtungsgegenstände.

Lesen Sie hier mehr Infos zur doppelten Haushaltsführung: „3 Steuertipps für die doppelte Haushaltsführung“ 

Anna ist als Lehrerin an einer Mittelschule tätig. In Ihrer Wohnung hat Anna ein häusliches Arbeitszimmer von 15 m², in welchem sie am Nachmittag den Unterricht vor- und nachbereitet. Die anteiligen Kosten für das Arbeitszimmer betragen insgesamt 1.500 Euro. Im Jahr 2023 hat sich Anna einen neuen höhenverstellbaren Schreibtisch für 700 Euro und einen neuen Drucker für 200 Euro gekauft. Anna hatte im Jahr 2023 insgesamt 186 Arbeitstage und ist jeden Tag mit dem Pkw zur 35 km entfernten Schule gefahren.

Der Bruttoarbeitslohn im Jahr 2023 beträgt insgesamt 57.000 Euro, die einbehaltene Lohnsteuer 13.474 Euro.

Bei Anna handelt es sich bei den Kosten um Werbungskosten, da sie bereits das zweite Staatsexamen abgeschlossen hat.

Anna’s Steuerbescheid resultiert in einer Erstattung. Von der einbehaltenen Lohnsteuer erhält Anna insgesamt 2.198 Euro zurück.

Klaus ist als Berufskraftfahrer tätig. Klaus holt seinen LKW jeden Montag beim 20 km entfernten LKW-Depot des Arbeitgebers ab und ist bis Freitag innerhalb Deutschlands unterwegs. Insgesamt hatte er 80 Hin- und Rückfahrten. Am Freitag stellt Klaus den LKW wieder beim LKW-Depot ab.

Im Jahr 2023 ist Klaus an insgesamt 200 Tagen mit dem LKW unterwegs gewesen, davon an insgesamt 120 Tagen mit mehr als 24 Std. Abwesenheit von der Wohnung und an 80 An- und Abreisetagen. Der Arbeitgeber hat Klaus keine Mahlzeiten zur Verfügung gestellt. An insgesamt 160 Tagen hat Klaus im LKW übernachtet.

Der Bruttoarbeitslohn im Jahr 2023 beträgt insgesamt 40.000 Euro, die einbehaltene Lohnsteuer 4.743 Euro.

Klaus Steuerbescheid resultiert in einer Erstattung. Von der einbehaltenen Lohnsteuer erhält Klaus insgesamt 1.178 Euro aufgrund der Werbungskosten zurück.